Штрафи та блокування рахунків після "неповного" закриття бізнесу

Закрити бізнес - це не просто натиснути кнопку в електронному кабінеті чи віднести заяву до реєстратора. Це ціла юридична історія, в якій легко щось пропустити. А якщо щось залишилось незавершеним - це може «вистрілити» штрафами, боргами або арештом рахунку. І тут головне - не легковажити, а знати, що саме робити, щоб остаточно закрити всі «хвости» без болючих наслідків.

Що вважається «неповним» закриттям бізнесу

Уявімо ситуацію: підприємець закрив ФОП - зробив запис у ЄДР, отримав повідомлення від реєстратора й навіть видихнув із полегшенням. Але минає кілька місяців - і він дізнається, що податкова досі вважає його чинним платником. А ще - штраф за неподану звітність, арешт коштів на рахунку та купа неприємностей. Чому так відбувається?

Найпоширеніші причини

Насправді закрити бізнес — це не лише внести запис до ЄДР. Потрібно пройти ще кілька кроків: від здачі звітності й перевірки до виключення з реєстрів і закриття рахунків. Якщо хоча б щось із цього пропустити — система вважатиме підприємця активним. Основні причини, через які ФОП залишається активним у системі, такі:

• Не подали ліквідаційні звіти. Зокрема форму Д5 щодо ЄСВ та податкову декларацію з відповідною позначкою. Без цього податкова не розуміє, що ви припинили діяльність, і вважає вас активним платником.
• Не пройшли перевірку ДПС. Якщо її не ініціювали або вона не була завершена, система залишає підприємницький статус «в очікуванні». Перевірка може бути обов’язковою, якщо є підозра на заборгованість або невиконані зобов’язання.
• Не закрили банківський рахунок. Навіть якщо ви ним не користуєтесь, його наявність може вважатися ознакою підприємницької активності. До того ж, податкова бачить цей рахунок у своїх базах.
• У ЄДР залишився статус «в стані припинення». Це технічний статус, який означає, що процедура ще не завершена - наприклад, не надано акти перевірки чи документи від податкової.
• Не подали «нульову» фінансову звітність. Якщо органи бачать відсутність звіту - вони не бачать, що діяльність припинено. 
• Не повернули касову техніку (РРО). Якщо РРО не знято з обліку, техніка залишається активною в обліку податкової. У звітах це може трактуватись як продовження діяльності.
• Не розірвали договори з банком, орендодавцем чи контрагентами. Наявність чинних договорів - ще один сигнал для ДПС, що ви потенційно продовжуєте працювати.

Чим це загрожує

Якщо не завершити всі етапи припинення підприємницької діяльності належним чином, це може мати серйозні юридичні та фінансові наслідки. Навіть формально «закритий» бізнес у ЄДР може залишатися активним для податкових органів. Нижче — основні ризики, які при цьому виникають:

1. Штрафи та пеня - найперше, що очікує підприємця в разі порушення - це штрафи. І навіть незначне порушення, таке як затримка зі звітністю, може коштувати грошей і нервів:

• За неподану звітність: 340 грн за перше порушення, 1020 грн - за повторне (п. 120.1 ПКУ).
• За прострочення сплати податкових зобов’язань: штраф 10–20% від суми (ст. 126 ПКУ).
• Пеня після 90 днів прострочення: нараховується відповідно до облікової ставки НБУ (ст. 129 ПКУ).

2. Арешт рахунку - податкова має повне право ініціювати арешт коштів, якщо бачить формально активне підприємство з боргами. Банк, у свою чергу, зобов’язаний виконати рішення контролюючого органу або суду. І навіть незначна сума на рахунку може бути заблокована.

3. Проблеми з реєстрацією нового бізнесу - закон не забороняє відкривати нову справу, якщо стара не закрита. Але на практиці податкова перевіряє наявність «хвостів» і може заблокувати або затягнути процедуру:

• не видати витяг платника ЄП;
• вимагати додаткові документи;
• повернути на доопрацювання заяву.

4. Втрата субсидій, пільг та статусу безробітного - поки ви значитеся активним підприємцем, у держави можуть виникати сумніви щодо вашого фінансового становища. Це впливає на можливість оформити субсидію, отримати пільгу або стати на облік у центр зайнятості.

Що робити, щоб уникнути проблем

Щоб закриття бізнесу не обернулося штрафами чи судовими позовами, важливо виконати низку кроків, які підтверджують припинення діяльності в усіх державних органах. Перш за все, необхідно подати всі звіти з ліквідаційною позначкою — це стосується як форми Д5 (ЄСВ), так і декларацій з єдиного або прибуткового податку. Також не варто забувати про фінансову звітність і звіти по РРО, якщо ви ним користувалися.

Наступний крок — ініціювати податкову перевірку. Навіть якщо її не призначили автоматично, варто самостійно звернутися до ДПС. Така перевірка дозволить закрити всі питання і пришвидшити зняття з обліку. Окремо слід подбати про закриття банківських рахунків, відкритих на ФОП або юридичну особу. Після їх закриття варто отримати відповідну довідку. Якщо ви користувались касовою технікою, необхідно пройти процедуру її здачі — подати заяву до податкової, провести знищення фіскального накопичувача, а також отримати підтвердження.Контроль за статусом у Єдиному державному реєстрі також має велике значення. Обов’язково перевірте, щоб у вашій справі був зазначений статус «припинено». Якщо ж ви бачите «в стані припинення», варто з’ясувати, які документи ще не подано або не прийнято.

І насамкінець — зберігайте всі документи: квитанції, листування з органами, підтвердження подання звітності. У разі виникнення суперечок це буде вашим головним доказом.

Якщо вже виникли проблеми

Іноді навіть після завершення основних етапів ліквідації можуть виникнути труднощі: податкова раптом нараховує борги, банківський рахунок блокується, а в реєстрі досі «висить» запис про діяльність. У такій ситуації головне — діяти послідовно й документально фіксувати кожен крок. Ось як можна розв’язати проблему:

1. Подайте уточнюючу ліквідаційну звітність - можна через електронний кабінет або особисто.
2. Надішліть запит до податкової із проханням пояснити підставу для арешту, нарахування боргу тощо.
3. Завершіть зняття з обліку - на підставі результатів перевірки або повторного звернення.
4. Якщо відповідей немає - подайте скаргу до обласного управління ДПС або зверніться до адміністративного суду.
5. У разі арешту рахунку - подайте заяву до банку про зняття арешту, додавши всі підтвердні документи.

Поради юриста

Вчасно подані документи — головна гарантія уникнення штрафів. Тому не відкладайте жодного кроку. Найкраще скласти детальний чек-лист і поступово закривати всі етапи: реєстр, податкова, банки, РРО, звітність. Зберігайте всі копії — і електронні, і паперові. Якщо виникають сумніви — зверніться до кваліфікованого юриста ще до початку процедури. Лише коли в ЄДР зазначено остаточний статус «припинено», можна бути впевненим, що справа завершена.

Висновок

Процедура припинення підприємницької діяльності потребує повного та належного юридичного оформлення на всіх етапах. Невиконання окремих вимог законодавства, зокрема неподання ліквідаційної звітності, незавершення податкової перевірки чи незняття з обліку в контролюючих органах, тягне за собою ризики застосування фінансових санкцій, арешту активів, а також виникнення перешкод для подальшого здійснення підприємницької або господарської діяльності. З огляду на це, завершення процедури має здійснюватися з особливою ретельністю, у чіткій відповідності до нормативно-правових вимог та з належною фіксацією кожної дії.